Tratamiento fiscal para las notas de credito

Índice
  1. Nota de crédito fiscal
    1. Nota de débito y nota de crédito en el iva
    2. IVA sobre las notas de crédito
    3. Nota de crédito

Nota de crédito fiscal

Cuando el coste de los bienes o servicios suministrados (o el importe del impuesto que los grava) que figura en una factura fiscal es superior al tipo impositivo real, el proveedor emite una nota de crédito al destinatario.  La nota de crédito permite al proveedor abonar el importe correspondiente en la cuenta del cliente. Por ejemplo, esto podría hacerse en el caso de una devolución de mercancías, en la que el valor de las mismas se abona de nuevo en la cuenta del cliente.

Cuando la solicitud de reducción de la deuda tributaria del proveedor coincida con la correspondiente reducción en la solicitud de crédito fiscal soportado realizada por el beneficiario, la Administración aceptará la solicitud e informará al proveedor.

Cuando el proveedor presente sus declaraciones del mes, deberá mencionar los detalles de las notas de crédito emitidas durante el mes.  Su deuda tributaria se ajustará en consecuencia.  Hay que tener en cuenta que el proveedor no podrá reducir la cuota del impuesto repercutido por una transacción, si el impuesto y los intereses de esa transacción se transfieren a otra persona registrada.

Nota de débito y nota de crédito en el iva

Recibimos regularmente notas de crédito de nuestros principales para pasar a nuestros distribuidores como descuentos post-venta a ellos. No tenemos ningún contrato/acuerdo con los distribuidores ni con nuestros clientes. Por lo tanto, tratamos estas notas de crédito como descuentos posteriores a la compra (importe de la nota de crédito *100/100 + tasa de GST) y revertimos el ITC correspondiente. Emitimos notas de crédito a nuestros concesionarios capturando el GST correspondiente y lo reportamos en nuestro GSTR-1. ¿Está esto en orden?

(2) En su caso, el descuento no se conoce en el momento del suministro o antes del momento del suministro debido a la no ejecución de un acuerdo / contrato entre el proveedor y el comprador y sólo se conoce después del suministro. Por lo tanto, el proveedor no tendrá derecho a reducir dicha cantidad de su obligación tributaria. Consulte la circular nº 92/11/2019-GST de 7.3.19. El proveedor puede conceder un descuento por medio de una nota de crédito financiera/comercial, pero no tendrá derecho a reducir su obligación tributaria.

(3) En el ejemplo dado por usted, dado que el proveedor ha descargado el GST sobre la totalidad del importe, el comprador no está obligado a revertir el ITC. En este caso es pertinente revisar el párrafo 5 de la decisión del CESTAT en el caso de Brown Craft Industries Ltd. Vs. Vs. CCE, Thane-II - 2006 (11) TMI 85 - CESTAT, MUMBAI que se extrae a continuación:

IVA sobre las notas de crédito

En nuestros artículos anteriores sobre la facturación del IVA en los EAU, hemos aprendido sobre las facturas fiscales y las facturas fiscales simplificadas. Estos son los documentos que deben ser emitidos por los registrantes cuando se realizan suministros de bienes o servicios sujetos a impuestos. En este artículo, vamos a aprender acerca de otro documento importante que debe ser emitido en virtud del IVA - Nota de Crédito Fiscal.

En el régimen del IVA, todas las transacciones de compra y venta deben ser conformes con los impuestos. Esto significa que las facturas, las notas de débito, las notas de crédito y otros documentos deben imprimirse de acuerdo con los formatos prescritos por la Autoridad Federal de Comercio (para los EAU) y la Autoridad General de Zakat e Impuestos (para Arabia Saudí), dependiendo del lugar donde se encuentre su empresa.

Ejemplo:  El 2 de febrero de 18, Jehan & Co., una empresa registrada en Abu Dhabi, suministra 10 monitores a 5.000 AED cada uno a Noor Electronics, una empresa registrada en Abu Dhabi. El IVA aplicado al suministro es de 2.500 AED. El mismo día, Noor Electronics devuelve 1 monitor a Jehan & Co, ya que se encontró dañado en el transporte. En este caso, Jehan & Co, debe emitir una nota de crédito a Noor Electronics por el monitor devuelto y revertir el IVA cargado en el monitor. La nota de crédito fiscal que debe emitir Jehan & Co. se muestra a continuación.

Nota de crédito

Un mayorista vende mercancías a un minorista por 1.000.000 de RMB, aplicando un descuento comercial del 20% al minorista. El mayorista emite facturas especiales de IVA por 1 millón de RMB y emite una nota de crédito de 200.000 RMB. El análisis del tratamiento contable y fiscal es el siguiente:

El uso de la nota de crédito da lugar a una mayor cantidad de impuestos a pagar. El descuento comercial debería haberse impreso en las mismas facturas especiales del IVA para obtener la deducción de los ingresos brutos.  Véase el documento del SAT Guo Shui Fa (1997) nº 472

Tras la recepción de la mercancía, el minorista descubre que algunos productos tienen problemas de calidad. El mayorista acuerda conceder un descuento del 10% sobre el importe bruto de 1 millón de RMB. En consecuencia, emite una segunda nota de crédito por 0,1 millones al minorista. La cuenta por cobrar al minorista se reduce además de 0,8 millones a 0,7 millones.

Si el minorista puede devolver las facturas de impuestos, el mayorista puede emitir facturas de impuestos revisadas; si el minorista ya ha realizado el pago o ha utilizado las facturas de impuestos a efectos contables, el mayorista necesita obtener del minorista una copia de la "Certificación de devolución de compras o concesión de ventas" emitida por la oficina de impuestos a cargo de la ciudad donde se encuentra el minorista antes de que el mayorista pueda emitir la nota de crédito y reducir el importe de las ventas a efectos de IVA e IT.  Véase el documento del SAT Guo Shui Fa (1993) nº 150;

Redacción Consultar Imprimir

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