Registro contable del isr del ejercicio

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Contabilidad fiscal pdf

El impuesto sobre la renta a pagar es un tipo de cuenta en la sección del pasivo corriente del balance de una empresa. Se compone de los impuestos debidos al gobierno en el plazo de un año. El cálculo del impuesto sobre la renta a pagar se realiza de acuerdo con la legislación fiscal vigente en el país de origen de la empresa.

El impuesto sobre la renta a pagar se muestra como un pasivo corriente porque la deuda se resolverá dentro del próximo año. Sin embargo, cualquier parte del impuesto sobre la renta a pagar que no esté previsto que se pague en los próximos 12 meses se clasifica como pasivo a largo plazo.

El impuesto sobre la renta a pagar es uno de los componentes necesarios para calcular el pasivo por impuestos diferidos de una organización. Un pasivo por impuestos diferidos surge cuando se informa de una diferencia entre el pasivo por impuesto sobre la renta de una empresa y el gasto por impuesto sobre la renta. La diferencia puede deberse al momento en que se debe pagar el impuesto sobre la renta real.  Por ejemplo, una empresa puede deber 1.000 dólares en impuestos sobre la renta cuando se calcula utilizando las normas contables. Sin embargo, si al presentar la declaración de la renta, la empresa sólo debe 750 dólares, la diferencia de 250 dólares será un pasivo en períodos futuros. El conflicto se produce porque las diferencias de reglas entre el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) provocan el aplazamiento de algún pasivo para un período futuro.

Ley del impuesto sobre la renta

Para obtener la autorización de conservar los registros en otro lugar, escriba a su oficina de servicios fiscales. Después de examinar su situación, la CRA le proporcionará un permiso por escrito. El permiso escrito de la CRA especificará los términos y condiciones.

Para solicitar un certificado de autorización para los inscritos en el GST/HST, rellene el formulario GST352, Solicitud de certificado de autorización (según el artículo 270 de la Ley de Impuestos Especiales), y envíelo a su oficina de servicios fiscales.

La autorización de la CRA sólo se aplica a los registros que usted tiene que mantener en virtud de la legislación que administra. La CRA no está autorizada a aprobar la destrucción de los registros que usted debe conservar en virtud de otras leyes federales, provinciales, territoriales o municipales.

Impuesto diferido

En esta lección, explicaremos cómo preparar los asientos del diario para registrar el gasto del impuesto sobre la renta y los activos y pasivos relacionados en los estados financieros. También ilustraremos el registro del impacto fiscal de las pérdidas de ejercicios anteriores y posteriores.

Impuesto sobre la renta corriente y diferidoLos estados financieros presentados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) se preparan utilizando la contabilidad de devengo, lo que implica que los gastos, incluido el gasto por impuesto sobre la renta, se reconocen cuando se incurre en ellos y no cuando son pagaderos en efectivo. Esto significa que el gasto por impuesto sobre la renta en la cuenta de resultados representa la totalidad de las consecuencias fiscales de las operaciones de una entidad durante el año y no el gasto fiscal calculado en la declaración de la renta. Por lo tanto, el gasto por impuesto sobre la renta tiene dos componentes:

Los dos componentes del gasto por impuesto sobre la renta y los correspondientes activos/pasivos se calculan y registran de forma independiente. El cálculo del gasto por impuesto sobre la renta corriente y diferido y los activos/pasivos correspondientes se analizan en otra lección.

Cuánto tiempo hay que conservar los registros

Hemos diseñado los formularios para que se adapten a las categorías de ingresos y gastos más comunes que utiliza su empresa. Puede utilizar las categorías incluidas en los formularios cuando ponga en marcha sus propios registros contables.

También tiene que registrar como ingreso cualquier cantidad abonada en su cuenta o apartada para usted como pago por proporcionar bienes y servicios. Esto incluye los importes abonados en sus cuentas como compensaciones de una cantidad que debe.

Debe llevar un registro separado de sus ingresos de todas las demás fuentes, como los honorarios profesionales y los ingresos procedentes de propiedades, inversiones, ganancias de capital imponibles, herencias, fideicomisos, empleo y pensiones.




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