Depositos en garantia en el balance general

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Depósito de garantía en efectivo y equivalente de efectivo

«Somos una empresa constructora y hemos recibido un anticipo de nuestro cliente para la construcción de la nave de producción especializada que asciende al 5% del precio total de venta. Esto es muy importante para nuestros estados financieros.

El problema es que tenemos que mantener este dinero en una cuenta bancaria separada y no podemos utilizarlo hasta que la nave se entregue a nuestro cliente. De hecho, no podemos poner las manos en ese depósito sin que el tercero esté de acuerdo. Asumimos la entrega de la nave 2 años después del inicio de la construcción.

Una advertencia: La respuesta se refiere únicamente a este caso concreto y hay que valorar su circunstancia específica. Por ejemplo, es posible que se le exija que mantenga ese dinero en una cuenta separada, pero nada le impide exigir ese dinero y obtenerlo: entonces se trata de un depósito a la vista. Lea el debate de la reunión del IFRIC celebrada en marzo de 2022 aquí.

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¿Es una cuenta de depósito en garantía un activo corriente?

El Ministro de Finanzas delegó algunas de sus funciones en relación con el Fondo a la Agencia Nacional de Gestión del Tesoro (NTMA) mediante órdenes emitidas de conformidad con el artículo 28 de la Ley (modificada) de la NTMA de 2000. Estas funciones incluyen, entre otras, las siguientes

Los estados financieros del Fondo se preparan de conformidad con el artículo 28(5) de la Ley de la Agencia Nacional de Gestión del Tesoro (modificada) de 2000. El Ministro ha ordenado que la NTMA prepare y lleve la contabilidad del Fondo sobre la base de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Los estados financieros adjuntos son el cumplimiento de esta orden.

La política de inversión del Fondo fue acordada por el Ministro de Finanzas y de la Manzana. El Fondo está gestionado por tres gestores de inversiones, cuya gestión y supervisión de las inversiones se realiza conjuntamente a través del Comité de Inversiones del Fondo, compuesto por un número igual de miembros de la NTMA y de Apple.

La política de inversión establece los principios y parámetros de inversión del Fondo, que informan de los mandatos que deben cumplir los gestores de inversiones. El objetivo de inversión es preservar el capital en la mayor medida posible a la luz de las condiciones de mercado imperantes. Además, el Fondo se gestiona de manera que se garantice el mantenimiento de una liquidez adecuada para hacer frente a las obligaciones relativas al pago de las comisiones y los gastos, así como en relación con todas las liberaciones que se realicen del Fondo.

Tratamiento contable del pago en custodia

El escrow es un proceso que se utiliza cuando dos partes están en proceso de completar una transacción, y hay incertidumbre sobre si una parte u otra podrá cumplir con sus obligaciones. Entre los contextos en los que se utiliza el escrow se encuentran las transacciones por Internet, la banca, la propiedad intelectual, los bienes inmuebles, las fusiones y adquisiciones y el derecho, entre otros.

Pensemos en una empresa que vende productos a nivel internacional. Esa empresa necesita tener la seguridad de que recibirá el pago cuando la mercancía llegue a su destino. El comprador, por su parte, está dispuesto a pagar la mercancía sólo si llega en buenas condiciones. El comprador puede depositar los fondos en un agente con instrucciones de desembolsarlos al vendedor una vez que la mercancía llegue en un estado adecuado. De este modo, ambas partes están seguras y la transacción puede seguir adelante.

Las cuentas de depósito en garantía pueden aplicarse a las transacciones inmobiliarias. Colocar los fondos en la cuenta de depósito en garantía permite al comprador realizar la diligencia debida en una posible adquisición. Las cuentas de depósito en garantía también garantizan al vendedor que el comprador puede cerrar la compra. Por ejemplo, una cuenta de depósito en garantía puede utilizarse para la venta de una casa. Si la venta está sujeta a condiciones, como la superación de una inspección, el comprador y el vendedor pueden acordar utilizar la cuenta de depósito en garantía.

Qué es la plica

Casi todo el mundo necesita en algún momento de su vida financiera la ayuda de una cuenta de depósito en garantía. Al fin y al cabo, las posibilidades de realizar al menos una gran transacción son bastante altas y, por tanto, una cuenta de depósito en garantía es una opción natural. El requisito de esta cuenta de paso temporal mantenida por un tercero durante el proceso de una transacción entre dos partes ha existido durante años. Pero a un nivel muy básico, una cuenta bancaria de depósito en garantía tiene que ver con la gestión eficaz del riesgo, la simplificación de las transacciones complejas y la facilitación de la custodia de efectivo, valores y otras garantías según el tipo de transacción. Vamos a adentrarnos en el mundo de las cuentas de depósito en garantía y a descubrir más sobre este producto único.

Las cuentas de depósito en garantía tienen algunas ventajas sobre cualquier otra en la estructura bancaria. En primer lugar, las cuentas escrow son capaces de proporcionar un modo seguro de dirigir los flujos de efectivo para todas las partes. En segundo lugar, una cuenta de depósito en garantía permite que las transacciones se adapten a las necesidades de todas las partes. En tercer lugar, los mejores bancos permiten la apertura y el funcionamiento de múltiples cuentas para operaciones con mecanismo de cascada. En cuarto lugar, la banca de custodia viene con el apoyo del canal. Los equipos de custodia dedicados facilitan las operaciones sin problemas en gran medida. Por último, con la aparición del medio digital en gran medida, una cuenta bancaria de custodia permite simplificar la documentación y el seguimiento en línea.




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